Бухучет инфо. Модернизация ОС: пошаговая инструкция оформления и пример 1с 8 модернизация основных средств
Если модернизация основных средств проводится нечасто, можно поступить проще. В табличной части вновь созданного документа поступления объекта строительства нажимаем кнопку «Добавить». Добавится новая строка документа. В столбце «Объект строительства» выбираем «Показать все»: Откроется справочник «Объекты строительства», там заносим новый объект и выбираем в документ.
- Теперь добавим на вкладке «Услуги» услугу по установке двигателя. Здесь никаких хитростей нет, услуга выбирается из справочника «Номенклатура», указывается количество и стоимость. Единственный момент – это счет затрат. По умолчанию он встает 26. Я же хочу, чтобы услуга была включена в стоимость модернизации. Поэтому я поменял вручную счет затрат на 08.03.
Проводим документ. Должны сформироваться следующие проводки: Стоимость двигателя и услуги по его установке собирается на счете 08.03.
Как отразить расходы на ремонт ос в 1с:бухгалтерии 3.0
Под модернизацией основных средств в 1С 8.3 понимается изменение их первоначальных свойств. Как правило, имеет смысл модернизировать в лучшую сторону. Например, добавить дополнительный функционал или точность обработки.
Соответственно, для этого необходимо закупить нужное дополнительное оборудование и произвести работы по его установке. Работы можно производить своими силами, а можно сторонними. В данной статье рассмотрим вариант, когда работы выполняет другая организация, так как это более полно раскроет тему.
Для примера модернизируем деревообрабатывающий станок из демонстрационной базы данных 1С Бухгалтерия 8.3. А именно, заменим у него двигатель. Поступление объекта ОС для модернизации Сначала нужно оформить покупку этого двигателя.
Как в 1с провести ремонт и модернизацию основных средств
Внимание
Объект строительства»: Заполняем необходимые реквизиты:
- Организацию;
- Контрагента;
- Договор;
Откроется окно с двумя панелями. В левой находим справочник «Объекты строительства» и переносим его в правую панель: Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:
- Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3 и 8.2;
- Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
- Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.
Теперь можно внести в справочник наш двигатель. Назовем его «Двигатель БМ-500».
Расходы на ремонт ос
Если в качестве счета затрат указывается счет 20 и 23, необходимо еще выбрать номенклатурную группу. Если используется счет 44, то указывается только статья затрат. По документу формируются проводки: Дт 26 Кт 60.01 на сумму ремонтных работ без НДС Если поставщик работает с НДС, то на сумму НДС формируется проводка: Дт 19.04 Кт 60.01 Так в программе 1С Бухгалтерия 8 ред.
3.0 можно отразить расходы на ремонт ОС, про покупку ОС бывших в эксплуатации смотрите здесь. Понравилась статья? Поделитесь в соц. сетях Поскольку основные средства служат предприятию длительный период времени, в процессе их эксплуатации они могут ломаться, и в связи с этим у организации возникают расходы на ремонт ОС..Ремонт может быть текущим, средним и капитальным. Также ремонт мо… .
Проводки по ремонту основных средств в 1с 8.3
По кредиту будет указываться счет 60 «Расчеты с поставщиками и заказчиками» Расходы на ремонт ОС в 1С Бухгалтерия 8 ред. 3.0 В программе расходы на ремонт ОС будут отражаться документом «Поступление товаров и услуг» с видом операции «Услуги». В документе указываем контрагента, договор с ним. Счет расчетов не меняем и оставляем по умолчанию 60. Далее в табличной части добавляем в папку услуги ремонт основных средств, указываем сумму.
В разделе счет учета нужно выбрать счет, на который будут списываться расходы на ремонт ОС. В нашем примере это будет счет 26 «Общехозяйственные расходы», хотя это могут быть и другие счета затрат в зависимости от вида деятельности предприятия и того, в каком подразделении находится основное средство. Также необходимо указать статью затрат «Ремонт основных средств», ее мы выбираем из перечня затрат. И выбираем подразделение, в нашем примере «Администрация».
Модернизация основного средства в 1с 8.3 на примере
- Д20 (23, 25, 26, 44) К60/1 – затраты на ремонт отнесены на себестоимость;
- Д19/3 К60/1 – учтен НДС, относящийся к стоимости выполненных работ;
- Д60/1 К51 – произведена оплата поставщику за выполненные работы;
- Д68 К19/3 – принят к вычету «входной» НДС.
Выполняя ремонт хозяйственным способом, не забудьте также о смете и документальном отображении плана и графика предстоящего ремонта.В бухгалтерском учете сделаем следующие операции:
- Д23 К10 - списаны необходимые материалы;
- Д23 К70 – начислена оплата труда работникам, выполнившим ремонт;
- Д23 К69 - начислены страховые взносы работникам, выполнившим ремонт;
- Д20 К23 – затраты отнесены на издержки производства.
Модернизация и реконструкция ОС: проводки Объекты ОС могут быть модернизированы и реконструированы.
Реконструкция или ремонт: учитываем затраты на обновление основных средств
Модернизация основного средства в 1С Модернизация производится документом «Модернизация ОС». Попасть в список документов модернизации можно через меню «ОС и НМА». Нажимаем кнопку «Создать» и заполняем шапку документа.
Инфо
Ниже выбираем объект строительства и счет учета актива 08.03. Нажимаем кнопку «Рассчитать сумму». Программа должна просуммировать стоимость двигателя и стоимость его замены. У меня так и вышло: На закладке «Основные средства» указываем основное средство, которое модернизируем, и нажимаем кнопку «Распределить».
Программа сама проставит суммы: Проводим документ и смотрим проводки в 1С по модернизации ОС: Как видно, стоимость основного средства увеличилась на 32 000 рублей. К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С.
Бухучет инфо
Важно
В бухгалтерском учете будут отображены следующие хозяйственные операции:
- Д08/3 К60/1 - отражены затраты на ремонт;
- Д19/3 К60/1 – отражен «входной» НДС;
- Д68./2 К19/3 - принят к вычету «входной» НДС;
- Д60/1 К51 –произведена оплата поставщику-исполнителю реконструкции;
- Д01/1 К08/3 - увеличена стоимость ОС.
Ремонт и реконструкция малоценных основных средств Имущество, стоимость которого меньше 40 000 рублей для налогового учета не является основным средством, нуждающимся в начислении амортизации. Именно поэтому все затраты на ремонт, модернизацию или реконструкцию такого имущества в полном объёме учитываем в составе расходов, непосредственно связаных с производством и реализацией. Видео-урок «Модернизация основных средств в 1С Бухгалтерия» Оцените качество статьи.
Модернизация основных средств в "1с:бухгалтерии 8"
В табличной части вновь созданного документа поступления объекта строительства нажимаем кнопку «Добавить». Добавится новая строка документа. В столбце «Объект строительства» выбираем «Показать все»: Откроется справочник «Объекты строительства», там заносим новый объект и выбираем в документ.
- Теперь добавим на вкладке «Услуги» услугу по установке двигателя. Здесь никаких хитростей нет, услуга выбирается из справочника «Номенклатура», указывается количество и стоимость.
Единственный момент – это счет затрат. По умолчанию он встает 26. Нужно, чтобы услуга была включена в стоимость модернизации. Поэтому меняем вручную счет затрат на 08.03.
Проводим документ.
Должны сформироваться следующие проводки: Стоимость двигателя и услуги по его установке собирается на счете 08.03. Модернизация основного средства в 1С Модернизация производится документом «Модернизация ОС».
Поступление оформляется обычным документом поступления, только вид операции нужно выбрать «Объект строительства»: Заполняем необходимые реквизиты:
- Организацию
- Контрагента
- Договор
- В табличной части 1С выбираем объект строительства. По умолчанию (по крайней мере, в моей базе данных) в разделе «Справочники» справочник «Объекты строительства» отсутствует. Его нужно добавить в выбранные команды. Заходим в меню «Справочники» и нажимаем кнопку настроек:
В выпадающем списке нажимаем настройку навигации.
Откроется окно с двумя панелями. В левой находим справочник «Объекты строительства» и переносим его в правую панель: Теперь можно внести в справочник наш двигатель. Назовем его «Двигатель БМ-500». Если модернизация основных средств проводится не часто, можно поступить проще.
Новые поводы для судебных разбирательств Различное толкование терминов «ремонт» и «реконструкция» - это обычная ситуация, влекущая за собой многочисленные судебные разбирательства. Проанализировав арбитражную практику, можно сделать вывод о том, что работы, которые не повлекли за собой достройку или дооборудование, нельзя отнести на увеличение стоимости основных фондов, их необходимо списать, как к прочие расходы. Например, ФАС Северо-Западного округа разбирался, к какому типу работ отнести разбор стен и перегородок, а также ремонт напольного покрытия и установка потолков. Такие работы были признаны ремонтом, а не реконструкцией, так как не произошло переустройства существующего объекта ОС, а работы не затронули его технико-экономические показатели. Документы для оформления ремонта ОС Ремонт ОС может проводиться как собственными средствами, так и с привлечением сторонней организации.
Арендодатель забрал свой автобетоносмеситель с замененной на нем бочкой, так как это реконструкция относиться к неотделимым улучшениям. Вопрос: как отразить в бухгалтерском и налоговом учете эту бочку, которая осталась висеть на балансе? Нужно прекратить начисление амортизации? Может ее стоит списать, например, по результатам инвентаризации? Заранее спасибо! Ответ Профбух8 Елена Баранова Profbuh8.ru Реконструкция - переустройство объекта ОС, связанное с совершенствованием производства для расширения мощностей, увеличения количества и повышения качества продукции. Проводится по проекту реконструкции. Под реконструкцией обычно понимается переустройство зданий (строений, сооружений) (п.
2 ст. 257 НК РФ). Ремонт - это устранение неисправности для поддержания ОС в рабочем состоянии (Письмо Минфина от 22.04.2010 N 03-03-06/1/289).
Модернизация основного средства (улучшение или дополнение начальных параметров ОС) оформляется в программе через документ «Модернизация ОС». Рассмотрим на примере модернизацию ОС с привлечением сторонней организации по установке дополнительного оборудования.
После закупки дополнительное оборудование оформляем на склад по документу «Поступление (акты, накладные)». Создаем новый документ с видом поступления «Объекты строительства»:
Заполнение стандартное: организация, контрагент, договор по нему и табличная часть, в которую вносятся номенклатурные позиции из справочника «Объекты строительства». Если данный справочник отсутствует, переходим в раздел «Справочники», нажимаем вверху значок «Настройки» (в виде шестеренки):
Появится список настроек, выбираем «Настройка панели навигации». Здесь необходимо найти в левой части пункт «Объекты строительства» и «Добавить» в правую часть:
Заходим в справочник и создаем номенклатуру объекта строительства. Также имеется возможность перейти в справочник объектов строительства прямо из документа поступления. Жмем «Добавить», в табличной части появится строчка, в колонке «Объект строительства» нажимаем на ссылку «Показать все» и попадаем в нужный справочник, где и создаем карточку объекта:
Переходим на вкладку «Услуги», здесь нужно отразить услугу установки дополнительного оборудования. Нажимаем «Добавить» и из справочника выбираем название услуги, указываем цену и количество.
Обратите внимание на колонку «Счет затрат», изначально отразится 26 счет (на основании настроек учетной политики), но, если нужно чтобы стоимость услуги была внесена в стоимость модернизации, необходимо поменять вручную на счет 08.03.
Если просмотреть движение документа, то можно увидеть отдельными строками поступление дополнительного оборудования и услуги установки, которые относятся к одному счету (08.03):
Теперь модернизируем основное средство. Переходим на вкладку меню «ОС и НМА» и переходим по ссылке «Модернизация ОС».
В открывшемся журнале создаем новый документ. В шапке заполняем поля «Организация» и «Местонахождение ОС» путем выбора из справочников. На закладке «Объект строительства» указываем название объекта и счет внеоборотного актива (08.03). Затем жмем «Рассчитать», и 1С автоматически высчитает общую стоимость ОС с учетом модернизации и услуги установки:
Закладка «Основные средства» должна содержать строку с названием оборудования, которое модернизируется. Добавляем из справочника и нажимаем «Распределить», расчет суммы произойдет автоматически.
В данной статье рассмотрим вопросы, связанные с модернизацией основных средств (ОС) и отражением этой операции в бухгалтерском и налоговом учетах.
Ядвига Сорокина , ведущий консультант-аналитик по внедрению систем на базе «1С:Предприятие 8», внедренческий центр ABBYY Украина
Модернизация ОС - это хозяйственная операция, которая направлена на улучшение объекта (дооборудование, реконструкция и т. д.). Такие расходы накапливаются на субсчетах 15 счета. Согласно П(С)БУ 7 первоначальная стоимость объекта ОС должна быть увеличена на сумму данных расходов. Но согласно Налоговому кодексу Украины от 02.12.2010 г. № 2755-VI предприятия имеют право отнести на расходы периода, в котором они осуществлялись, затраты на ремонт и улучшение ОС в пределах 10% от совокупной стоимости всех групп основных средств на начало года.
Если предприятие принимает решение о синхронизации таких расходов в бухгалтерском (БУ) и налоговом (НУ) учетах, то в настройке «Учетная политика организаций» необходимо установить флажок «Увеличивать стоимость ОС в БУ на сумму улучшения в порядке, установленном НКУ» (рис. 1). Данная настройка влияет на проводки по модернизации и ремонтам ОС в бухгалтерском учете.
Если сумма любых расходов на улучшения и ремонты ОС меньше, чем 10% от балансовой стоимости всех необоротных активов на начало года, то она списывается на расходы текущего периода (то есть на счета 9 класса).
Если сумма любых расходов на улучшения и ремонты ОС больше, чем 10% от балансовой стоимости всех необоротных активов на начало года, то в части превышения она включается в стоимость необоротного актива (то есть на субсчета счетов 10–12).
Для ведения аналитического учета по накоплению затрат по строящимся (модернизируемым, реконструируемым, монтируемым) объектам основных средств необходимо создать элемент в справочнике «Объекты строительства» (рис. 2).
Важно правильно указать налоговое назначение объекта строительства, которое должно совпадать с налоговым назначением основного средства.
Накопление расходов по ремонту или модернизации отражается в программе с помощью различных документов. С помощью документа «Поступление товаров и услуг» отражается закупка материалов или услуг для ремонта, полученных от сторонних организаций (рис. 3). Документом «Требование-накладная» фиксируется передача собственных материалов, продукции, полуфабрикатов для осуществления модернизации (рис. 4). С помощью документа «Начисление зарплаты» отражаются расходы по оплате труда и единому социальному взносу (ЕСВ) сотрудников, которые проводят модернизацию. Суммы расходов на модернизацию накапливаются в дебет счетов 1522 «Изготовление и модернизация основных средств» или 1532 «Изготовление и модернизация других необоротных активов».
Завершение модернизации ОС отражается с помощью документа «Модернизация ОС». В шапке документа в поле «Вид улучшения» указывается вид операции в БУ (ремонт или модернизация), в поле «Событие» указывается вид операции в НУ. Обязательным является указание объекта строительства, на который списывались затраты.
Чтобы рассчитать сумму модернизации, необходимо открыть закладку «Бухгалтерский и налоговый учет» и нажать кнопку «Рассчитать суммы». Суммы накопленных затрат на модернизацию заполнятся автоматически по данным учета на момент формирования документа, но их можно подкорректировать вручную (рис. 5).
На закладке «Основные средства» указывается ОС, которое модернизируется (реконструируется) (см. рис. 6). Перенос рассчитанных сумм в табличную часть документа производится по команде «Заполнить» - для списка ОС.
Для расчета суммы, которую можно отразить на затраты текущего периода в НУ, воспользуемся отчетом «Расчет затрат на улучшение ОС», который можно вызвать из верхней панели документа «Модернизация и ремонт ОС» (рис. 6).
Сравниваем «Оставшуюся сумму улучшений» по отчету (рис. 6) с суммой затрат на модернизацию и заполняем поле «Сумма улучшения в пределах нормы». В рассматриваемом примере всю сумму затрат 1298,76 грн можно отнести на затраты в НУ, так как оставшаяся сумма улучшения по отчету - 1 520 370,49 грн.
Счет затрат (для списания сумм на текущие расходы) берется из способа отражения расходов по амортизации объекта ОС. Если же на закладке «Бухгалтерский и налоговый учет» включить флажок «Использовать общий способ отражения расходов» и указать такой способ, то счет и аналитика затрат для всех объектов ОС будут выбираться из данного способа.
Сумма улучшения сверх норм в НУ включается в балансовую стоимость ОС.
В БУ сумма улучшения распределяется в зависимости от настройки учетной политики «Увеличивать стоимость ОС в БУ на сумму улучшения в порядке, установленном НКУ». В нашем примере был включен флажок соответствия БУ и НУ, поэтому сумма расходов на модернизацию ОС, которая меньше, чем 10% от балансовой стоимости всех необоротных активов на начало года, списана на расходы текущего периода (то есть на счета 9 класса). В БУ и НУ данная операция отражена как ремонт основного средства и полностью отнесена на затраты текущего периода (рис. 7).
Рассмотрим пример, когда в учетной политике флажок «Увеличивать стоимость ОС в БУ на сумму улучшения в порядке, установленном НКУ» не включен. Проводки, сформированные этим же документом, будут совсем другими. Поскольку в БУ не приняты правила НКУ, то вся сумма модернизации в БУ увеличивает стоимость ОС, так как в шапке документа было указано, что в БУ отражаем хозяйственную операцию как модернизацию. В НУ затраты на модернизацию списываются на расходы текущего периода (рис. 8).
Допустим, ООО «Торговая компания «Дом» в IV квартале осуществляет модернизацию сервера (ОС) с помощью сторонней организации, путем установления дополнительного жесткого диска. В результате этого улучшаются его технические свойства работы. Первоначальная стоимость сервера увеличивается, но срок полезного использования не меняется. Необходимо сформировать записи в , начислить . Для этого в 1С 8.2 необходимо оформить операции:
- Операции по аккумулированию всех затрат по модернизации:
- – Операцию №1 по оприходованию материалов для модернизации ОС;
- – Операцию №2 по для модернизации ОС;
- – Операцию №3 по установке жесткого диска в сервер (модернизация), выполненную сторонней организацией;
- – Операцию №4 по оформлению модернизации ОС в программе;
- Операцию №5 по оплате за материалы и услуги сборки сервера по одному платежному поручению (списком).
- Операцию №6 по регистрации расхода (оплаты) за модернизацию ОС в Книге учета доходов и расходов (документ «Регистрация оплаты ОС и НМА для УСН и ИП», документ «Признание расходов на приобретение ОС для УСН»).
- Операцию №7 по оформлению за январь-декабрь.
- Проверить проводки, движения в регистрах в документах «Признание расходов на приобретение ОС для УСН».
- Проверить проводки, движения в регистрах в документах «Амортизация и износ основных средств».
- Проверить бухгалтерские проводки, формируемые документами.
- Проверить записи в регистрах накопления УСН.
- Сформировать книгу учета доходов и расходов и проверить ее заполнение.
Параметры для выполнения Операции №1:
Параметры для выполнения Операции №2:
Параметры для выполнения Операции №3:
Параметры для выполнения Операции №4:
Параметры для выполнения Операции №5:
Шаг 1. Поступление материалов для модернизации основного средства
Особенности заполнения документа «Поступление товаров и услуг» в 1С 8.2 – Создание документа – меню кнопка «Добавить» – вид операции Покупка, комиссия:
- Необходимо проверить правильность заполнения графы Счета учета МЦ;
- В графе Расходы (НУ) – значение Не принимается
Проводки по поступлению материалов для модернизации основного средства
По бухгалтерскому учету
Документ Поступление товаров и услуг в 1С 8.2 формирует бухгалтерские проводки по приобретению материалов:
По налоговому учету
В 1С 8.2 регистре накопления по УСН были сформированы записи:
- В регистре накопления Расходы при УСН Приход , статус Не списано, не оплачено , и с отражением в НУ – Не принимаются , т.к. расход на приобретение материалов для модернизации ОС не будет приниматься стандартным способом. Данная запись не повлияет на результат формирования
Шаг 2. Списание материалов для модернизации основного средства
Рассмотрим особенности заполнения . Создание документа – меню Производство – Требование -накладная – кнопка «Добавить .
Заполнение шапки:
- В поле Склад – склад, с которого осуществляется отпуск материалов;
- В поле снимите флажок, т.к. ввод счетов затрат будет осуществлен на отдельной закладке Счет затрат ;
Внимание! Флажок в поле Счета затрат на закладке «Материалы» удобно устанавливать тогда, когда материалы, указанные в табличной части списываются на разные счета затрат или на разные субконто. Если все материалы относятся в дебет одного и того же счета затрат и на одинаковые субконто, то проще флажок снимать и вводить информацию на закладке Счет затрат.
Заполнение закладки Материалы:
- Ввод в табличную часть номенклатуру (материалы, отпускаемые в производство)
- В поле Расходы (НУ) – значение Не принимается , в связи с тем, что мы будем учитывать эти расходы обособленно в качестве расходов по модернизации, т.е. общие правила по принятию к учету расходов при приобретении материалов не подходят:
Заполнение закладки Счет затрат :
- В поле Счет затрат – счет, на котором аккумулируются расходы на модернизацию (счет 08.03 «Строительство объектов »).
Аналитика (Субконто) к счету 08.03, в нашем примере она следующая:
- В поле Субконто 1 Объекты строительства – модернизируемое ОС;
- В поле Субконто 2 Статьи затрат
- В поле Субконто 3 Способы строительства – выбор способа подрядный или хозспособ:
Проводки по списанию материалов для модернизации основного средства
По бухгалтерскому учету
Документ Требование накладная в 1С 8.2формирует бухгалтерские проводки по списанию стоимости материалов в состав затрат по модернизации объекта:
По налоговому учету
- В регистре накопления Расходы при УСН была сформирована запись с видом движения Расход, для статуса Не списано, не оплачено отражающая выбытие суммы не принимаемых расходов по материалам, которые были ранее оприходованы:
Шаг 3. Работа по модернизации, выполненная сторонней организацией
Рассмотрим особенности заполнения документа «Поступление товаров и услуг» в 1С 8.2.
Создание документа – меню Покупка – Поступление товаров и услуг – кнопка «Добавить» – вид операции Покупка, комиссия .
Выбор наименования услуги из справочника «Номенклатура» (как правило – группа Услуги ), необходимо указать количество, цену, ставку НДС;
В графе Счет затрат (БУ) – счет, на котором будут аккумулироваться затраты по модернизации и субконто к нему:
- В графе субконто 1 Объекты строительства – модернизируемое ОС;
- В графе субконто 2 Статьи затрат – статья затрат, на которой накапливаются затраты по модернизации;
- В графе субконто 3 Способы строительства – выбор способа подрядный или хозспособ.
В графе Расходы (НУ) – значение Не принимается , в связи с тем, что мы будем учитывать эти расходы обособленно в качестве расходов по модернизации, т.е. общие правила по принятию к учету расходов при оказании услуг сторонними организациями не подходят:
Проводки по отражению работ модернизации ОС
По бухгалтерскому учету
Документ Поступление товаров и услуг в 1С 8.2 формирует бухгалтерские проводки по аккумулированию затрат по модернизации основного средства на счете 08.03 «Строительство объектов основных средств»:
По налоговому учету
В регистре накопления по УСН были сформированы записи:
- В регистре накопления Расходы при УСН была сформирована запись с видом движения Приход , статус Не оплачено , и с отражением в НУ – Не принимаются , т.к. расход на услуги сторонней организации для модернизации ОС не будет приниматься стандартным способом. Данная запись не повлияет на результат формирования Книги учета доходов и расходов:
Шаг 4. Оформление модернизации ОС в 1С 8.2
Рассмотрим особенности заполнения документа «Модернизация ОС» в 1С 8.2.
ОС – Модернизация ОС – кнопка «Добавить ».
Заполнение шапки документа:
- В поле От – дата модернизации ОС;
- В поле Местонахождение ОС – подразделение, в котором учитывается ОС;
- В поле Событие ОС – выбор события вида Модернизация .
Заполнение закладки Основные средства:
- В поле Объект – выбор объекта из справочника Объекты строительства , на котором накапливались затраты по модернизации;
- Кнопка «Рассчитать суммы» ;
- В поле Счет – счет на котором аккумулировались затраты по модернизации. В нашем примере это счет 08.03 «Строительство объектов основных средств»;
- В поле Общая сумма – заполняется автоматически по кнопке «Рассчитать суммы» , необходимо проверить сумму.
Заполнение раздела Основные средства:
- В поле Основное средство – выбор модернизируемого основного средства из справочника Основные средства ;
- В графах Нов.срок исп.(БУ) , Факт.срок исп. (БУ) , Ост.срок исп. (БУ) , – соответственно новый СПИ после модернизации, фактически использованный срок и оставшийся СПИ;
- В графе Стоимость (БУ) – стоимость ОС по данным БУ;
- В графе Сумма модерн. (БУ) – сумма затрат по модернизации;
- В графе Факт.амортизация (БУ) – сумма начисленной амортизации по ОС на момент оформления операции модернизации;
- В графе Аморт.за месяц (БУ) – сумма амортизации за текущий месяц, которая рассчитана без учета модернизации;
- В графе Ост. стоимость (БУ) – новая остаточная стоимость ОС, с учетом модернизации:
Заполнение закладки Налоговый учет (УСН) :
- В поле Общая сумма (УСН) – сумма расходов на модернизацию ОС;
- В нижней табличной части указывается информация об оплате контрагентам за расходы по модернизации, если на момент такая оплата произошла:
Проводки по отражению модернизации ОС
По бухгалтерскому учету
Документ Модернизация ОС в 1С 8.2формирует бухгалтерские проводки по увеличению стоимости ОС. Как видно из проводок вся сумма затрат на модернизацию ОС включена в его стоимость, в т.ч. и НДС:
По налоговому учету
В регистрах налогового учета нет движений.
Шаг 5. Оплата за материалы и услуги модернизации по одному платежному поручению (списком)
Рассмотрим особенности заполнения документа «Списание с расчетного счета» в 1С 8.2.
Создание документа осуществляется через меню: Банк – Банковские выписки– Списание с расчетного счета кнопка «Добавить» – вид операции Оплата поставщику.
В поле Список необходимо установить флажок. Форма документа поменяется, в табличную часть можно будет ввести информацию по оплате в одном платежном поручении по нескольким договорам;
Появится строчка в табличной части, в которую необходимо ввести информацию по оплате в разрезе одного договора. Аналогичное действие необходимо проделать для ввода информации по каждому договору:
- В поле Договор – договор с поставщиком, данная информация попадает в Книгу доходов и расходов в графу 3 Содержание операции ;
- В поле Погашение задолженности – выбор способа погашения задолженности;
- В поле Документ расчетов – выбор документа, по которому производится оплата поставщику. Поле заполняется, если способ Погашения задолженности выбран как По документу ;
- В поле Сумма платежа – сумма оплаты по договору:
Проводки по оплате за материалы и услуги модернизации
По бухгалтерскому учету
Документ Списание с расчетного счета в 1С 8.2формирует бухгалтерские проводки по перечислению денежных средств контрагенту за материалы и услуги по модернизации основного средства:
По налоговому учету
В регистре накопления по УСН были сформированы записи:
- В регистре накопления зарегистрирована информация об оплате за материалы и услуги по модернизации, которая будет отражаться в Разделе I отчета в графе 6 «Расходы – всего»:
- В регистре накопления Расходы при УСН была сформирована запись с видом движения Расход для статуса Не оплачено , отражающая выбытие суммы не принимаемых расходов по материалам и услугам по модернизации, которые были ранее оприходованы. Данная запись не отражает сумму расхода, которая уменьшает налогооблагаемую базу:
Шаг 6. Регистрация расхода (оплаты) за модернизацию ОС в Книге учета доходов и расходов
Рассмотрим особенности заполнения документа «Регистрация оплаты ОС и НМА для УСН И ИП» в 1С 8.2.
Создание документа производится через меню: Операции – Прочие операции – Регистрация оплаты ОС и НМА для УСН и ИП – кнопка «Добавить» .
Заполнение шапки документа:
- В поле От – дата регистрации расходов на модернизацию ОС.
Заполнение закладки Модернизация ОС :
- В поле Документ модернизации – выбор документа, которым отражена модернизация ОС;
- В поле Дата оплаты – дата оплаты за расходы по модернизации;
- В поле Сумма оплаты – сумма оплаты расходов по модернизации:
В результате проведения документа расходы на модернизацию ОС, будут отражены в Книге доходов и расходов в разделе 1 и разделе 2 соответствующим образом после проведения регламентного документа Признание расходов на приобретение ОС при УСН в 1С 8.2.
Движения в регистрах по УСН документа «Регистрация оплаты ОС и НМА для УСН И ИП»
По бухгалтерскому учету
По бухгалтерскому учету документ проводок не формирует.
По налоговому учету
В регистре накопления по УСН были сформированы записи:
- В регистре накопления Зарегистрированные оплаты основных средств (УСН) зарегистрирована информация об отраженной оплате за модернизацию основного средства, которое введено в эксплуатацию:
Шаг 7.
Признание расходов на приобретение ОС для УСН в 1С 8.2:
- Создание документа через меню: Операции – Регламентные операции – кнопка «Добавить» – вид операции Признание расходов на приобретение ОС для УСН или этот документ автоматически формируется при процедуре Закрытия месяца ;
- Документ формируется один раз в квартал последним числом квартала:
Движения в регистрах по УСН документа «Признание расходов на приобретение ОС для УСН» в 1С 8.2
По налоговому учету
В регистре накопления по УСН были сформированы записи:
- В регистре накопления Книга учета доходов и расходов (раздел I) зарегистрирована информация о расходах на приобретение основных средств и их модернизацию, которая будет отражаться в Разделе I отчета Книга учета доходов и расходов по УСН в графе 7 «в т.ч. расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы»:
- В регистре накопления Книга учета доходов и расходов (раздел II) зарегистрирована информация о расчете расходов на приобретение основных средств и их модернизацию, которая будет отражаться за отчетный (налоговый) период в Разделе II отчета Книга учета доходов и расходов по УСН:
Шаг 8.
Создание и проведение документа Амортизация и износ основных средств в 1С 8.2:
- Создание документа производится через меню: Операции – Регламентные операции – кнопка «Добавить» – вид операции Амортизация и износ основных средств ;
- В поле Период – месяц, за который будет начислена амортизация. По правилам БУ амортизация начисляется с месяца, следующего за месяцем ввода ОС в эксплуатацию.
По бухгалтерскому учету документ Амортизация и износ основных средств в 1С 8.2 формирует бухгалтерские проводки по начислению ежемесячной амортизации:
Шаг 9. Отражение в КУДиР при УСН модернизации основных средств
Формирование отчета «Книга учета доходов и расходов по УСН» в 1С 8.2:
- Формирование отчета осуществляется через меню Отчеты – Книга учета доходов и расходов по УСН ;
- Пример параметров для составления отчета приведен на рисунке;
- Кнопка <Сформировать>.
В связи с тем, что расходы на модернизацию ОС и их оплата были осуществлены в IV квартале, то вся сумма расходов принимается по правилам НК РФ в IV квартале и отражается Разделе I и Разделе I I в Книге доходов и расходов в IV квартале:
Расходы, учитываемые в разделе II , отражены на закладке Расходы на приобретение основных средств:
(Пока оценок нет)
Данные материалы доступны
для просмотра только зарегистрированным
подписчикам проекта Профбух8.ру
